Einkommensteuer in Österreich (2026)

Wie hoch sind die österreichischen Einkommensteuerstufen und -sätze?

Tarifstufen für das Steuerjahr 2026 (§ 33 EStG). Quelle: BMF und WKO, Stand September 2026.

Die österreichische Einkommensteuer wird progressiv berechnet. Sie zahlen den Spitzensatz nicht auf Ihr gesamtes Einkommen. Nur der Teil, der in die jeweilige Stufe fällt, wird mit dem Satz dieser Stufe besteuert. Die ersten €13.539 steuerpflichtiges Einkommen bleiben 2026 steuerfrei, nach €13.308 im Jahr 2025.

Alle Stufen haben sich mit 1. Jänner 2026 verschoben. Das AbgÄG 2025 hat Tarifgrenzen und Absetzbeträge um 1,7333% angehoben, also um zwei Drittel der Inflationsrate. Das verbleibende Drittel, über das die Regierung sonst jährlich entscheidet, ist für die Budgetsanierung 2025 bis 2028 ausgesetzt. Der Spitzensatz von 55% ist von der Valorisierung ausgenommen und bleibt bei €1.000.000.

Bei einem steuerpflichtigen Einkommen von €50.000 zahlen Sie 0% auf die ersten €13.539, 20% auf die nächsten €8.453, 30% auf die nächsten €14.466 und 40% auf die restlichen €13.542. Die Steuerlast beträgt rund €11.447, also einen Effektivsatz von etwa 22,9% vor Absetzbeträgen. Absetzbeträge wie der Verkehrsabsetzbetrag gehen von dieser Steuer ab, nicht vom Einkommen.

Wie werden das 13. und 14. Monatsgehalt in Österreich besteuert?

Das 13. und 14. Monatsgehalt (Urlaubsgeld und Weihnachtsgeld) wird nach § 67 EStG mit pauschal 6% besteuert, nicht mit Ihrem Grenzsteuersatz. Die ersten €620 pro Jahr bleiben zur Gänze steuerfrei. Der 6%-Satz gilt bis zum Jahressechstel, also einem Sechstel der laufenden Jahresbezüge; darüber greift der normale Tarif. Zwei zusätzliche Monatsgehälter passen in dieses Sechstel, weshalb der österreichische Standardvertrag 14 Gehälter vorsieht und nicht 12.

Die Sozialversicherung wird getrennt gerechnet. Der volle Dienstnehmeranteil von 18,07% (in Wien 18,12%, dort ist der Wohnbauförderungsbeitrag höher) geht auch vom 13. und 14. Gehalt ab, kein Arbeitslosenversicherungsbeitrag jedoch bis zur Höchstbeitragsgrundlage (§ 49 ASVG). Für Sonderzahlungen gilt 2026 eine eigene Höchstbeitragsgrundlage von €13.860 pro Jahr, für laufende Bezüge €6.930 pro Monat. Das ist ein Grund, warum sich die Lebenshaltungskosten in Österreich handhabbarer anfühlen können, als die schlagzeilenträchtigen Steuersätze vermuten lassen.

2027 steigt die Höchstbeitragsgrundlage auf €7.410 pro Monat, höhere Einkommen zahlen dann auf einen größeren Teil des Gehalts Beiträge. Die Geringfügigkeitsgrenze bleibt in 2026 und 2027 bei €551,10 pro Monat eingefroren.

Welche Absetzbeträge und Freibeträge können Sie in Österreich geltend machen?

Österreich kennt drei Gruppen: Werbungskosten und Sonderausgaben senken die Bemessungsgrundlage, ein Absetzbetrag geht direkt von der Steuer ab und ist deshalb pro Euro deutlich mehr wert. Die Werte unten gelten für 2026, nach der Anhebung um 1,7333% durch das AbgÄG 2025.

• Verkehrsabsetzbetrag: €496 pro Jahr in 2026, nach €487 im Jahr 2025, automatisch für alle Angestellten. Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag liegt bei €804 und läuft mit steigendem Einkommen über eine Einschleifregelung aus.
• Pendlerpauschale und Pendlereuro: Der Pendlereuro steigt ab dem Steuerjahr 2026 von €2 auf €6 je Kilometer der einfachen Wegstrecke, als Teilausgleich für den gestrichenen Klimabonus. Die Pendlerpauschale selbst wird monatsweise aliquotiert, ein Teiljahr bringt also einen Teilbetrag.
• Sonderausgaben: Kirchenbeitrag bis €600 pro Jahr, Spenden an beim BMF gelistete Organisationen bis 10% des Vorjahreseinkommens, Steuerberatungskosten zu 100% ohne Deckel sowie Prämien für Versicherungen, die vor dem 1. Jänner 2016 abgeschlossen wurden, mit 25% der Prämie und höchstens €2.920. Neuverträge sind nicht absetzbar.
• Werbungskosten: €132 pro Jahr gibt es pauschal ohne Beleg. Darüber hinaus zählen Arbeitsmittel, Fortbildung und beruflich veranlasste Umzugskosten. Homeoffice bringt €3 pro Tag für bis zu 100 Tage, also €300 im Jahr, plus bis zu €300 für ergonomisches Mobiliar.
• Alleinverdiener- und Alleinerzieherabsetzbetrag: €612 bei einem Kind (2026), €828 bei zwei Kindern, plus €273 je weiterem Kind. Der Partner darf höchstens €7.411 pro Jahr verdienen, und die Situation muss mehr als 6 Monate im Kalenderjahr bestanden haben. Ein Zuzug nach dem 30. Juni verschiebt den Betrag also ins Folgejahr.
• Familienbonus Plus: €2.000,16 pro Jahr je Kind unter 18 (€166,67 pro Monat) und €700,08 für ein volljähriges Kind mit Familienbeihilfe. Der Betrag wird nicht valorisiert: Familienleistungen sind bis 2027 eingefroren, das Doppelbudget verlängert die Einfrierung bis 2028.
• Kinderbetreuungskosten: bis €2.300 je Kind und Jahr bis zum 10. Lebensjahr. Der Unterhaltsabsetzbetrag für ein nicht im Haushalt lebendes Kind beträgt 2026 €38 pro Monat für das erste Kind, €56 für das zweite und €75 für jedes weitere.

Was ist die Negativsteuer und wer bekommt sie?

Wer zu wenig verdient, um Lohnsteuer zu zahlen, bekommt stattdessen einen Teil der Sozialversicherungsbeiträge zurück. Diese Rückerstattung heißt Negativsteuer oder SV-Rückerstattung, sie steht in § 33 EStG und bringt 2026 bis zu €496 pro Jahr, bis zu €750 mit Anspruch auf Pendlerpauschale und bis zu €804 am oberen Ende. Für Pensionistinnen und Pensionisten gilt eine eigene Grenze von €723. Ausgezahlt wird nichts automatisch: Sie müssen die Arbeitnehmerveranlagung einreichen.

Das ist die am häufigsten liegen gelassene Rückerstattung, weil genau die Anspruchsberechtigten annehmen, eine Steuererklärung bringe ihnen nichts. Typische Fälle sind Studierende mit Teilzeitvertrag, alle mit einem Teiljahr im Job und alle, deren Einkommen unterjährig gesunken ist. Die Lohnverrechnung rechnet das Monatsgehalt auf 12 Monate hoch, ein Job ab September ist deshalb fast immer zu hoch besteuert.

Das Zeitfenster beträgt 5 Jahre (§ 41 Abs. 1 EStG), gerechnet ab Ende des Veranlagungsjahres. 2026 sind damit die Jahre 2021 bis 2026 offen, die Erklärung für 2021 läuft am 31. Dezember 2026 ab. Sie können alle offenen Jahre auf einmal über FinanzOnline einreichen oder kostenlos über das AK Steuerservice, die AK-Umlage von 0,5% des Bruttolohns zahlen Sie ohnehin über den Lohnzettel.

Wie geben Sie Ihre Steuererklärung in Österreich ab (Arbeitnehmerveranlagung)?

Wenn Sie in Österreich angestellt sind, übernimmt Ihr Arbeitgeber den monatlichen Lohnsteuerabzug (getrennt von der Umsatzsteuer, die für Waren und Dienstleistungen gilt). Sie haben jedoch möglicherweise Anspruch auf eine Steuerrückerstattung, wenn Sie eine Arbeitnehmerveranlagung abgeben. Für die meisten Angestellten ist das freiwillig, aber sehr zu empfehlen. Viele Menschen erhalten Rückerstattungen von mehreren hundert Euro.

Sie können Ihre Steuererklärung online über FinanzOnline abgeben, das Online-Portal der österreichischen Finanzverwaltung. Sie brauchen ein FinanzOnline-Konto, das Sie mit Ihrer Steuernummer, einem Code von Ihrem lokalen Finanzamt oder über ID Austria (das österreichische digitale Identitätssystem) aktivieren können. Außerdem brauchen Sie ein österreichisches Bankkonto, um eine Rückerstattung zu erhalten.

Die freiwillige Veranlagung bleibt 5 Jahre offen (§ 41 Abs. 1 EStG). 2026 können Sie also noch für 2021 einreichen, die Frist dafür endet am 31. Dezember 2026. Pflicht ist die Erklärung unter anderem bei zwei oder mehr gleichzeitigen Dienstverhältnissen, bei mehr als €730 pro Jahr an Einkünften ohne Lohnsteuerabzug, bei steuerfreien Bezügen wie Arbeitslosen- oder Krankengeld über €730 neben lohnsteuerpflichtigem Einkommen, bei einem Freelance-Visum mit Nebeneinkünften und nach Aufforderung durch das Finanzamt.

Bei der Pflichtveranlagung gilt: 30. April in Papierform, 30. Juni über FinanzOnline, jeweils im Jahr nach dem Steuerjahr. Mit Steuerberatung und Quotenregelung verlängert sich die Frist bis 31. März des übernächsten Jahres. Wer eine Pflichtfrist versäumt, riskiert einen Verspätungszuschlag von bis zu 10% der Abgabe (§ 135 BAO). Die Gutschrift geht auf die in FinanzOnline hinterlegte IBAN, auch auf ein ausländisches SEPA-Konto. Weitere Details finden Sie auf der Website des Bundesministeriums für Finanzen (BMF).

Was kostet eine österreichische Steuererklärung?

Eine einfache Arbeitnehmerveranlagung kostet nichts, wenn Sie sie selbst in FinanzOnline einreichen oder das AK Steuerservice beauftragen. ID Austria brauchen Sie dafür nicht: Das Portal schickt auch Benutzerkennung und PIN per Brief, und eine EU-eID aus einem anderen Mitgliedstaat funktioniert ebenfalls. Die eigentliche Hürde ist die Sprache, denn Portal und Formular L1 gibt es nur auf Deutsch.

Der häufigste Fehler von Neuankömmlingen ist der Kauf deutscher Steuersoftware. WISO, Smartsteuer und Lohnsteuer kompakt ranken bei Suchen gut, rechnen aber nur deutsche Erklärungen. Der zweite Fehler ist die Verwechslung einer privaten App mit der Behörde: finanz.at verkauft eine Steuer-App, ist aber nicht das BMF. Eine Steuerberatung lohnt sich bei Auslandseinkünften, einem ausländischen Broker, Krypto oder Selbständigkeit. Vereinbaren Sie das Honorar schriftlich, bevor die Arbeit beginnt.

Einfache Erklärungen sind in der automatischen Veranlagung oft binnen zwei Wochen erledigt. Hat das Finanzamt nach 6 Monaten nicht entschieden, können Sie eine Säumnisbeschwerde einbringen (§ 284 BAO). Gutschriften gehen auf die im Profil hinterlegte IBAN. Ein ausländisches SEPA-Konto funktioniert, wenn Sie es als ausländische Bankverbindung eintragen.

Wie werden Kapitalerträge in Österreich besteuert?

Österreich besteuert Kapitaleinkünfte mit festen Sondersteuersätzen, außerhalb des Einkommensteuertarifs: 25% auf Bankzinsen und 27,5% auf fast alles andere nach § 27a Abs. 1 EStG. Eine österreichische Bank oder ein österreichischer Broker behält die Steuer ein. Das Depot ist dann steuereinfach, und die Steuer ist erledigt. Ein ausländisches Konto behält nichts ein, Sie erklären die Einkünfte also bis 30. Juni des Folgejahres in der Beilage E1kv.

Bei Verlusten lassen die meisten Anleger Geld liegen. Nach § 27 Abs. 8 EStG gleicht ein Wertpapierverlust Dividenden und Kursgewinne aus, aber nie Bankzinsen, nie Gehalt und nie das nächste Jahr: Es gibt keinen Verlustvortrag. Zwei Depots bei zwei Banken wissen nichts voneinander. Ein Verlust bei der einen und ein Gewinn bei der anderen gleichen sich nur aus, wenn Sie für dieses Jahr eine E1kv einreichen.

Thesaurierende ETFs werden jedes Jahr besteuert, obwohl sie nichts ausschütten. Der Fonds meldet einen ausschüttungsgleichen Ertrag an die OeKB, und eine österreichische Bank bucht darauf 27,5% vom Verrechnungskonto ab. Halten Sie dort also etwas Guthaben. Ein Fonds ohne Meldung wird nach § 186 Abs. 2 Z 3 InvFG pauschal besteuert: 90% des Kursanstiegs im Jahr, mindestens aber 10% des Kurses am Jahresende, auch in einem Verlustjahr. Prüfen Sie die ISIN vor dem Kauf auf my.oekb.at.

Wann lohnt sich die Regelbesteuerungsoption?

Mit der Regelbesteuerungsoption nach § 27a Abs. 5 EStG werden Kapitaleinkünfte mit Ihrem normalen Tarif statt mit 27,5% besteuert, die einbehaltene KESt wird angerechnet. Das lohnt sich, wenn die Kapitaleinkünfte in die 0%- oder 20%-Stufe fallen, also bis rund €22.000 steuerpflichtiges Gesamteinkommen im Jahr 2026. Typische Gewinner sind Studierende und Kleinpensionisten mit Depot.

Zwei Regeln begrenzen die Option. Sie gilt für alle Kapitaleinkünfte des Jahres, Sie können also nicht die günstigen Posten herauspicken. Und das Finanzamt rechnet selbst nach: Sie beantragen die Option in der Erklärung, angewendet wird der Tarif nur, wenn er niedriger ausfällt. Über rund €22.000 wird jeder weitere Euro mit 30% besteuert, mehr als die 27,5% KESt. Deshalb kostet das Beispiel mit €30.000 Gehalt Geld.

Was passiert mit Ihren Steuern, wenn Sie Österreich verlassen?

Ein Wegzug aus Österreich löst nach § 27 Abs. 6 EStG die Wegzugsbesteuerung auf Ihr Vermögen aus: Aktien, Fonds, ETFs und Krypto gelten als verkauft, der nicht realisierte Gewinn wird mit 27,5% besteuert. Bei einem Umzug in ein EU- oder EWR-Land können Sie beantragen, dass die Steuer festgesetzt, aber erst beim tatsächlichen Verkauf eingehoben wird. Bei einem Umzug in die Schweiz, nach Großbritannien oder in die USA ist sie sofort fällig.

Der Aufschub bringt inzwischen Papierkram mit sich. Seit 1. Juli 2026 verlangt das Gesetz ab einer Grenze von €100.000 einen jährlichen Nachweis, dass die aufgeschobenen Positionen noch gehalten werden. Steuerberater berichten von einer einmaligen Meldung für ältere Aufschübe bis 31. Dezember 2026; fragen Sie beim Finanzamt nach, wenn Sie vor Juli 2026 weggezogen sind. Die Regel wirkt auch in die Gegenrichtung: Wer nach dem 30. Juni 2026 ein ausländisches Depot nach Österreich überträgt, tut das nach dem AbgÄG 2025 steuerneutral, sofern er es binnen eines Monats meldet.

Reichen Sie für das Wegzugsjahr eine letzte Arbeitnehmerveranlagung ein. Die Lohnverrechnung hat so einbehalten, als würden Sie das ganze Jahr verdienen. Ein Wegzug unter dem Jahr bringt daher meist eine Gutschrift, ausgezahlt auf jedes SEPA-Konto. Ihre Pensionsbeiträge werden nicht erstattet: Die Versicherungszeiten bleiben gespeichert und werden später zur Pension, zusammengerechnet mit anderen EU-Zeiten nach der Verordnung (EG) 883/2004.

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