Umsatzsteuer in Österreich (USt) (2026)
Updated: 29. Juni 2026| Found helpful by 8 others
Stand: April 2026. Österreich wendet drei Umsatzsteuersätze an: den Normalsatz von 20% auf die meisten Waren und Dienstleistungen, 13% auf Beherbergung und kulturelle Veranstaltungen und 10% auf Grundbedarf wie Lebensmittel, Bücher, öffentliche Verkehrsmittel und Wohnungsmieten. Unternehmen mit einem Jahresnettoumsatz unter EUR 35.000 können die Kleinunternehmerregelung (Kleinunternehmerregelung) in Anspruch nehmen und müssen gar keine Umsatzsteuer verrechnen.
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Wie hoch sind alle Umsatzsteuersätze in Österreich im Überblick?
| Satz | Gilt für |
|---|---|
| 20% | Die meisten Waren und Dienstleistungen (Elektronik, Kleidung, Restaurants, freiberufliche Dienstleistungen) |
| 13% | Beherbergung, kulturelle und sportliche Veranstaltungen, Blumen, Wein von Produzenten |
| 10% | Lebensmittel, Bücher, öffentliche Verkehrsmittel, Arzneimittel, Wohnungsmiete |
| 0% | Innergemeinschaftliche Exporte, internationaler Transport, bestimmte Finanz- und medizinische Dienstleistungen |
Worauf wird der Normalsatz von 20% angewendet?
Der Normalsatz der Umsatzsteuer in Österreich beträgt 20% (getrennt von der Einkommensteuer, die vom Gehalt einbehalten wird). Er gilt für die Mehrheit der Waren und Dienstleistungen, darunter Elektronik, Kleidung, Möbel, freiberufliche Dienstleistungen und die meisten Einzelhandelsartikel. Wenn Sie in einem österreichischen Geschäft einen Preis sehen, ist die Umsatzsteuer bereits enthalten (Bruttopreis). Auf Rechnungen müssen Unternehmen den Nettobetrag (Netto) und die Umsatzsteuer getrennt ausweisen.
Welche Waren und Dienstleistungen werden mit dem ermäßigten Satz von 10% besteuert?
Ein ermäßigter Satz von 10% gilt für grundlegende Waren und Dienstleistungen, die zum täglichen Leben gehören. Dazu zählen:
- Grundnahrungsmittel (Brot, Milch, Obst, Gemüse, Fleisch)
- Bücher, Zeitungen und Zeitschriften (Print und digital)
- Öffentliche Verkehrsmittel (Busse, Straßenbahnen, Züge, U-Bahn)
- Arzneimittel und Medizinprodukte
- Wohnungsmiete
- Müllabfuhr und Abwasserentsorgung
Was wird mit dem Umsatzsteuersatz von 13% in Österreich besteuert?
Der Satz von 13% gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen, die zwischen der Grundbedarfs- und der Normalsatzkategorie liegen:
- Beherbergung (Hotels, Pensionen, Airbnb)
- Eintritt zu kulturellen Veranstaltungen (Konzerte, Theater, Museen)
- Eintritt zu Sportveranstaltungen
- Lebende Pflanzen, Blumen und Brennholz
- Wein direkt vom Produzenten (Ab-Hof-Verkauf)
- Filmvorführungen (Kino)
Wie funktioniert die Kleinunternehmerregelung bei der Umsatzsteuer?
Wenn Ihr Jahresumsatz EUR 35.000 (netto) nicht übersteigt, können Sie sich für die Kleinunternehmerregelung entscheiden. Nach dieser Regelung verrechnen Sie keine Umsatzsteuer auf Ihren Rechnungen und müssen keine Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben. Allerdings können Sie auch keine Vorsteuer auf Ihre betrieblichen Einkäufe geltend machen. Diese Regelung ist besonders bei Freelancern und Kleinunternehmen beliebt, die in Österreich starten. Offizielle Hinweise finden Sie auf den Websites des BMF oder der WKO.
Sie können freiwillig in das reguläre Umsatzsteuersystem optieren, wenn es für Sie vorteilhaft ist, zum Beispiel wenn auf Ihren Betriebsausgaben hohe Vorsteuer lastet, die Sie zurückholen möchten. Nach der Option sind Sie mindestens fünf Jahre gebunden.
Wie wird die Umsatzsteuer auf Lebensmittel und Gastronomie in Österreich angewendet?
Ein wichtiger Unterschied: Lebensmittel, die im Supermarkt gekauft werden, werden mit 10% besteuert, während in Restaurants und Cafés servierte Speisen mit 10% auf die Speisen selbst, aber mit 20% auf Getränke besteuert werden (außer alkoholfreie Getränke, die bei 10% bleiben). Speisen zum Mitnehmen werden in der Regel mit 10% besteuert. Diese Aufteilung kann auf Restaurantrechnungen verwirrend wirken, wo Sie sowohl 10%- als auch 20%-Umsatzsteuerzeilen sehen können. Eine vollständige Aufschlüsselung der täglichen Ausgaben finden Sie in unserem Leitfaden zu den Lebenshaltungskosten.