Umsatzsteuer in Österreich (USt) (2026)

Wie hoch sind alle Umsatzsteuersätze in Österreich im Überblick?

Sätze mit Stand September 2026. Prüfen Sie ein einzelnes Produkt vor der Rechnungslegung gegen die Satzliste des BMF.

Worauf wird der Normalsatz von 20% angewendet?

Der Normalsatz der Umsatzsteuer in Österreich beträgt 20% (getrennt von der Einkommensteuer, die vom Gehalt einbehalten wird). Er gilt für die Mehrheit der Waren und Dienstleistungen, darunter Elektronik, Kleidung, Möbel, freiberufliche Dienstleistungen und die meisten Einzelhandelsartikel. Wenn Sie in einem österreichischen Geschäft einen Preis sehen, ist die Umsatzsteuer bereits enthalten (Bruttopreis). Auf Rechnungen müssen Unternehmen den Nettobetrag (Netto) und die Umsatzsteuer getrennt ausweisen.

Welche Waren und Dienstleistungen werden mit dem ermäßigten Satz von 10% besteuert?

Ein ermäßigter Satz von 10% gilt für grundlegende Waren und Dienstleistungen des täglichen Lebens. Seit 1. Juli 2026 liegen die Grundnahrungsmittel eine Stufe darunter, bei 4,9%. Bei 10% bleiben:

• Lebensmittel außerhalb der Grundnahrungsmittel und servierte Speisen
• Bücher, Zeitungen und Zeitschriften (Print und digital)
• Öffentliche Verkehrsmittel (Busse, Straßenbahnen, Züge, U-Bahn)
• Arzneimittel und Medizinprodukte
• Wohnungsmiete
• Müllabfuhr und Abwasserentsorgung

Was wird mit dem Umsatzsteuersatz von 13% in Österreich besteuert?

Der Satz von 13% gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen, die zwischen der Grundbedarfs- und der Normalsatzkategorie liegen:

• Beherbergung (Hotels, Pensionen, Airbnb)
• Eintritt zu kulturellen Veranstaltungen (Konzerte, Theater, Museen)
• Eintritt zu Sportveranstaltungen
• Lebende Pflanzen, Blumen und Brennholz
• Wein direkt vom Produzenten (Ab-Hof-Verkauf)
• Filmvorführungen (Kino)

Was bringt der neue Satz von 4,9% auf Grundnahrungsmittel?

Grundnahrungsmittel tragen seit 1. Juli 2026 einen Umsatzsteuersatz von 4,9%, davor galten für alle Lebensmittel 10%. Die Senkung ist dauerhaft und keine befristete Entlastung, sie läuft also nicht aus wie die Senkung der Elektrizitätsabgabe. Es ist der erste neue Steuersatz seit Jahren, und er liegt unter allen drei bestehenden ermäßigten Sätzen.

Im Handel zeigt sich die Änderung in der Steuerzeile des Kassenbons, nicht als eigene Position. Wer Lebensmittel fakturiert, hat dagegen einen vierten Satz zu treffen: 4,9% für Grundnahrungsmittel, 10% für andere Lebensmittel und für Speisen im Lokal, 13% für Wein ab Hof und 20% für alkoholische Getränke. Prüfen Sie Ihr Produkt vor dem niedrigeren Satz gegen die Satzliste des BMF, denn über den Satz entscheidet die Einstufung als Grundnahrungsmittel, nicht das Supermarktregal.

Wie funktioniert die Kleinunternehmerregelung bei der Umsatzsteuer?

Wenn Ihr Jahresumsatz unter €55.000 bleibt, können Sie die Kleinunternehmerregelung nach § 6 Abs. 1 Z 27 UStG nutzen. Sie verrechnen dann keine Umsatzsteuer und geben keine Voranmeldungen ab, im Gegenzug können Sie keine Vorsteuer geltend machen. Die Grenze ist mit 1. Jänner 2025 von €35.000 netto auf €55.000 gestiegen und gilt 2026 unverändert. Ein einmaliges Überschreiten um bis zu 10% ist nach der Toleranzregel unschädlich, beim zweiten Mal fallen Sie in die Regelbesteuerung. Die Regelung ist besonders bei Freelancern und Kleinunternehmen beliebt, die in Österreich starten. Offizielle Hinweise finden Sie auf den Websites des BMF oder der WKO.

Seit 2025 wirkt die Befreiung auch grenzüberschreitend: Die EU-weite Kleinunternehmerregelung lässt Sie bis zu den Schwellen der anderen Mitgliedstaaten umsatzsteuerfrei liefern, statt sich dort registrieren zu müssen. Ein Detail ist wichtig: Die Grenze von €55.000 befreit nur von der Umsatzsteuer. Die Einkommensteuer läuft unverändert weiter, auch Kleinunternehmer geben also eine Steuererklärung ab.

Sie können freiwillig in das reguläre Umsatzsteuersystem optieren, wenn es für Sie vorteilhaft ist, zum Beispiel wenn auf Ihren Betriebsausgaben hohe Vorsteuer lastet, die Sie zurückholen möchten. Nach der Option sind Sie mindestens 5 Jahre gebunden.

Wann müssen Sie eine Umsatzsteuererklärung abgeben?

Wer Umsatzsteuer verrechnet, gibt die Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) über FinanzOnline ab und zahlt gleichzeitig. Standard ist der Quartalsrhythmus, fällig am 15. des zweitfolgenden Monats, das erste Quartal also am 15. Mai. Wer im Vorjahr mehr als €100.000 Umsatzsteuer hatte, meldet monatlich.

Die Jahreserklärung (Formular U1) ist bis 30. April in Papierform oder bis 30. Juni über FinanzOnline fällig, jeweils im Folgejahr; mit Steuerberatung und Quotenregelung bis 31. März des übernächsten Jahres. In anderen EU-Staaten gezahlte Umsatzsteuer holen Sie über das elektronische Vergütungsverfahren zurück (§ 21 UStG), Antrag in FinanzOnline bis 30. September des Folgejahres. Wer mehr als 3 Tage zu spät zahlt, zahlt 2% Säumniszuschlag (§ 217 BAO).

Wie wird die Umsatzsteuer auf Lebensmittel und Gastronomie in Österreich angewendet?

Ein wichtiger Unterschied: Grundnahrungsmittel aus dem Supermarkt kosten seit 1. Juli 2026 4,9% Umsatzsteuer, andere Lebensmittel 10%. In Restaurants und Cafés servierte Speisen bleiben bei 10%, alkoholische Getränke bei 20%. Alkoholfreie Getränke bleiben bei 10%, Speisen zum Mitnehmen ebenfalls. Diese Aufteilung kann auf Restaurantrechnungen verwirrend wirken, wo zwei oder drei Umsatzsteuerzeilen auf einer Rechnung stehen. Eine vollständige Aufschlüsselung der täglichen Ausgaben finden Sie in unserem Leitfaden zu den Lebenshaltungskosten.

Wie viel Umsatzsteuer-Rückerstattung bekommen Besucher aus Drittstaaten tatsächlich?

Besucher mit Wohnsitz außerhalb der EU können die österreichische Umsatzsteuer auf Waren zurückfordern, die sie im Gepäck mitnehmen. Die Rechnung muss €75 pro Geschäft und Tag übersteigen, und die Waren müssen die EU innerhalb von 3 Monaten verlassen. Der rechnerische Steueranteil eines Preises mit 20% liegt bei 16,7%. Die Rückerstattungsanbieter behalten aber eine Provision, die echte Auszahlung liegt daher bei etwa 12% bis 14% des Preises.

Bestätigt wird am letzten Ausreiseort aus der EU, nicht dort, wo Sie eingekauft haben. Auf einer Reise Wien, Paris, Singapur bestätigen Sie in Paris. Der Flughafen Wien nutzt seit 2021 die vollständig digitale Ausfuhrbestätigung (DEV): Kioske in den Terminals 1 und 3 vor dem Check-in für aufgegebenes Gepäck und Schalter nach der Passkontrolle für das Handgepäck. Barauszahlungen am Flughafen kosten meist eine höhere Gebühr als eine Gutschrift auf die Kreditkarte.

Wer in Österreich wohnt, kann eine Touristen-Rückerstattung nur außerhalb der EU nutzen, und nicht überall. Das Vereinigte Königreich hat die Rückerstattung für Touristen am 1. Jänner 2021 abgeschafft, Einkäufe in London bringen also nichts mehr zurück. Bei der Heimreise aus einem Drittstaat dürfen Sie Waren im Wert von €430 per Flugzeug oder Schiff und €300 auf dem Landweg abgabenfrei mitbringen, für Kinder unter 15 Jahren €175. Bargeld ab €10.000 müssen Sie beim Zoll anmelden.

Welches Gesetz regelt die Sätze und worauf haben Sie Anspruch?