Kapitalertragsteuer in Österreich (2026)

Welche Broker ziehen die KESt für Sie ab?

Abzugsstatus Stand Oktober 2026, aus den österreichischen Steuerinformationen der Anbieter und unserem Broker-Vergleich. "Abgezogen" heißt: Der Anbieter führt die österreichische KESt ab und führt einen Verlustausgleichstopf für Sie (§ 93 EStG).

Ob Sie etwas erklären müssen, hängt davon ab, wo das Konto lizenziert ist, nicht davon, wo Sie wohnen. Eine österreichische Bank oder eine EU-Bank mit österreichischer Steuerabwicklung zieht die Kapitalertragsteuer (KESt) beim Zufluss ab, und diese Zahlung ist endgültig. Ein solches Depot heißt steuereinfach. Ein Broker ohne diese Abwicklung zahlt brutto aus, und die Steuer wird Ihre Aufgabe in der Beilage E1kv.

Nach § 27a Abs. 1 EStG gelten zwei Sätze. Zinsen auf Bankeinlagen zahlen 25%. Alles andere zahlt 27,5%: Dividenden, realisierte Gewinne aus Aktien, Anleihen und Fondsanteilen, Derivate, Fondsausschüttungen und Krypto. Die beiden Sätze liegen in getrennten Töpfen, und das zählt, sobald Sie einen Verlust haben. Gewinne aus Immobilien werden gesondert mit 30% besteuert (ImmoESt) und sind hier nicht Thema.

Der gemischte Fall erwischt die meisten. Trade Republic zieht auf Aktien und ETFs ab, laut eigener österreichischer FAQ aber nicht auf die Zinsen für Ihr Guthaben. Bei €10.000 zu 2,5% sind das €250 Zinsen und €62,50 Steuer, die Sie selbst erklären müssen. Suchen Sie im Jahressteuerbericht eine Zinszeile mit abgezogener KESt, bevor Sie davon ausgehen, dass alles erledigt ist.

Wie füllen Sie die E1kv Schritt für Schritt aus?

Kennzahlen aus den BMF-Erläuterungen zur E1kv 2025 (Fassung vom 27. Juni 2025) und der Meldeanlage zu BGBl. II Nr. 213/2024; 863 aus dem BMF-Formularaufbau. Zinsen auf ausländische Bankeinlagen (25%) haben eine eigene Zeile neben Kennzahl 860. Kennzahlen können sich zwischen Steuerjahren ändern, prüfen Sie daher das Formular für Ihr Jahr.

Die E1kv ist die Beilage für Kapitalerträge zur Einkommensteuererklärung E1. Sie brauchen sie, sobald Kapitalerträge ohne österreichische KESt zugeflossen sind: ein ausländischer Broker, ein ausländisches Sparkonto, eine Kryptobörse im Ausland. Freiwillig nutzen Sie sie, um Verluste zwischen zwei Depots auszugleichen oder die Regelbesteuerungsoption zu wählen. Die Frist für Erträge aus 2025 ist der 30. Juni 2026 über FinanzOnline.

1. 1Laden Sie den Jahressteuerbericht jedes Brokers herunter und rechnen Sie Fremdwährungsbeträge zum Kurs am Zahltag um. Interactive Brokers berichtet standardmäßig in USD.
2. 2Suchen Sie jede Fonds-ISIN auf my.oekb.at und notieren Sie die gemeldeten ausschüttungsgleichen Erträge je Anteil für das Fondsjahr, das im Steuerjahr endete. Multiplizieren Sie mit Ihren Anteilen.
3. 3Erhöhen Sie die Anschaffungskosten jedes Fonds um die erklärten ausschüttungsgleichen Erträge und heben Sie den Nachweis auf. Bei einem späteren Verkauf wird nur der restliche Gewinn besteuert (§ 186 Abs. 3 InvFG).
4. 4Tragen Sie Bruttobeträge in die Kennzahlen oben ein. Ausländische Quellensteuer kommt in den Block für ausländische Steuer, bei Abkommensländern wie den USA begrenzt auf 15% der Dividende.
5. 5Für den Ausgleich mit einem österreichischen Depot tragen Sie dessen realisierte Gewinne und Verluste in Punkt 1.3 ein, dazu die abgezogene KESt in Kennzahl 899. Mit dem Eintrag der Verluste üben Sie die Verlustausgleichsoption nach § 97 Abs. 2 EStG aus.

Zwei Regeln aus den BMF-Erläuterungen sparen Zeit. Erklärungspflichtige Kapitalerträge tragen Sie nur ein, wenn sie im Jahr €22 übersteigen, die Freigrenze; darüber zählt der ganze Betrag. Und Werbungskosten wie Ordergebühren oder Depotgebühren sind bei Kapitalerträgen mit Sondersteuersatz nicht abzugsfähig, mit einer Ausnahme für Krypto. Gebühren wirken nur über die Anschaffungskosten und den Verkaufserlös.

Eine selbst ausgefüllte E1kv kostet die meisten einen Abend, sobald die Berichte vorliegen. Beauftragen Sie einen Steuerberater, wenn Sie viele Nichtmeldefonds, Leerverkäufe oder mehrere Währungen haben. Sein Honorar ist als Sonderausgabe in Kennzahl 460 absetzbar. Für die gesamte Erklärung lesen Sie unseren Ratgeber zur Einkommensteuer.

Wie funktioniert der Verlustausgleich nach § 27 Abs. 8 EStG?

Unsere Berechnung. Methode: realisierte Gewinne und Verluste beider Depots mit 27,5% verrechnet nach § 27 Abs. 8 EStG; die €400 Einlagenzinsen bleiben im 25%-Topf, weil Z 1 den Ausgleich mit Wertpapierverlusten verbietet. Annahme: keine ausländische Steuer und kein Verlust, den eine der Banken schon ausgeglichen hat.

Innerhalb eines österreichischen Depots verrechnet die Bank Verluste automatisch mit Gewinnen, bis zum Ende des Kalenderjahres. Zwischen Depots passiert nichts, solange Sie nichts erklären. Im Beispiel ist der Verlust von €3.000 in Depot A €825 Steuer wert, aber nur über eine E1kv für 2026, eingereicht bis 30. Juni 2027 über FinanzOnline oder später innerhalb der 5-Jahres-Frist einer Antragsveranlagung.

§ 27 Abs. 8 EStG setzt vier Grenzen, und jede kostet Geld, wenn Sie sie übersehen. Verluste aus Wertpapieren, Derivaten und Krypto gleichen nie Bankzinsen aus. Einkünfte mit Sondersteuersatz gleichen nie Einkünfte zum Normaltarif aus. Ein Kapitalverlust gleicht nie Gehalt oder Miete aus. Und es gibt keinen Verlustvortrag: Die BMF-Erläuterungen zur E1kv sagen ausdrücklich, dass ein Verlustvortrag nicht zulässig ist.

Der praktische Hebel ist der Zeitpunkt. Haben Sie bei einer Bank einen Verlierer und bei einer anderen einen Gewinner, realisieren Sie beide im selben Kalenderjahr und erklären Sie sie. Ein Verlustverkauf im Jänner hilft nichts für einen Gewinn aus dem Dezember davor. Ein Depotübertrag hilft auch nicht: Bei einem Übertrag zwischen österreichischen Banken wandern die Anschaffungskosten mit, der Verlusttopf bleibt zurück.

Wann lohnt sich die Regelbesteuerungsoption?

Unsere Berechnung, Tarifstufen 2026 (§ 33 EStG: 0% bis €13.539, 20% bis €21.992, 30% bis €36.458). Methode: Steuer auf übrige Einkünfte plus Kapitalerträge minus Steuer auf die übrigen Einkünfte allein, verglichen mit KESt zu 25% oder 27,5%. Einkommen vor Absetzbeträgen; kein Alleinverdiener- oder Kinderabsetzbetrag. Vereinfacht, kein Bescheid.

Nach § 27a Abs. 5 EStG können Sie beantragen, dass Kapitalerträge mit Ihrem normalen Tarif statt mit 25% oder 27,5% besteuert werden, die bereits abgezogene KESt wird angerechnet. Das lohnt sich, solange Ihre Kapitalerträge in der 0%- oder 20%-Stufe landen, also bis etwa €22.000 Gesamteinkommen im Jahr 2026. Unser Ratgeber zur Einkommensteuer zeigt vier Gehaltsfälle; die Tabelle oben ergänzt reine Zins- und Mischfälle.

Die Option gilt ganz oder gar nicht. Laut Gesetz kann sie nur für alle Einkünfte mit Sondersteuersatz gewählt werden, die 25%-Zinsen kommen also mit den 27,5%-Gewinnen mit. In der letzten Zeile schieben die €2.000 Zinsen das Gesamteinkommen in die 30%-Stufe, und die Gutschrift schrumpft von €124,20 auf €24,20. Ein größeres Guthaben würde das Ergebnis negativ machen.

Rechnen Sie den Vergleich selbst. Die BMF-Erläuterungen zur E1kv 2025 sagen, dass das Finanzamt nicht automatisch prüft, ob die Option günstiger ist. Sie kreuzen sie in Punkt 8.1 der E1 an, und dann gilt sie. Rechnen Sie vorher beide Varianten mit den BMF-Berechnungsprogrammen durch. Noch eine Regel aus denselben Erläuterungen: Wird bei Ihnen ein Alleinverdiener- oder Kinderabsetzbetrag berücksichtigt, bleibt eine Mindeststeuer in Höhe dieses Absetzbetrags fällig.

Wie werden thesaurierende ETFs und Nichtmeldefonds besteuert?

Unsere Berechnung. Methode: Die Spalte Nichtmeldefonds wendet § 186 Abs. 2 Z 3 InvFG an (90% des Kursanstiegs im Jahr, mindestens 10% des Rücknahmepreises zum Jahresende), mit 27,5%. Die Beträge der Meldefonds sind Annahmen zur Veranschaulichung, keine Zahlen eines echten Fonds: Maßgeblich ist, was der Fonds an die OeKB meldet. Tatsächliche Ausschüttungen sind nicht berücksichtigt.

Ein thesaurierender Fonds schüttet nichts aus, trotzdem besteuert ihn Österreich jedes Jahr. Nach § 186 Abs. 2 Z 1 InvFG gelten Zinsen und Dividenden des Fonds plus 60% seiner realisierten Nettogewinne als ausschüttungsgleiche Erträge. Ein steuerlicher Vertreter meldet sie an die Meldestelle der OeKB, und sie werden mit 27,5% besteuert, als wären sie an Sie ausbezahlt worden.

Kommt keine Meldung, schätzt das Gesetz. § 186 Abs. 2 Z 3 InvFG setzt 90% des Kursanstiegs im Jahr als ausgeschüttet an, mindestens aber 10% des Rücknahmepreises zum Jahresende. Die Untergrenze gilt auch, wenn der Fonds gefallen ist. Deshalb kann ein Nichtmeldefonds auf €9.000 Wert €247,50 kosten, in einem Jahr, in dem Sie €1.000 verloren haben. Prüfen Sie jede ISIN vor dem Kauf auf my.oekb.at: Kein Eintrag heißt keine Meldung.

Zwei Mechanismen verhindern eine Doppelbesteuerung. Jeder versteuerte ausschüttungsgleiche Ertrag erhöht Ihre Anschaffungskosten nach § 186 Abs. 3 InvFG, der Verkaufsgewinn sinkt um denselben Betrag. Und eine spätere tatsächliche Ausschüttung dieser Beträge ist steuerfrei. Eine österreichische Bank erledigt das für Sie und bucht die Steuer nach dem Fondsgeschäftsjahr vom Verrechnungskonto ab, halten Sie dort also Guthaben. Bei einem ausländischen Broker führen Sie das selbst in Kennzahl 937 und in Ihren eigenen Aufzeichnungen der Anschaffungskosten.

Wie viel Quellensteuer auf US-, deutsche und Schweizer Dividenden zahlen Sie?

Unsere Berechnung, vor jeder Rückforderung. Methode: ausländischer Satz wie einbehalten, österreichische Anrechnung nach den Doppelbesteuerungsabkommen auf 15 Prozentpunkte begrenzt, restliche österreichische KESt = 27,5% minus Anrechnung. Quellensteuersätze aus der BMF-Übersicht zu den Abkommen, Stand August 2026.

Österreich rechnet ausländische Quellensteuer auf die 27,5% KESt an, aber nie mehr als den Abkommenssatz, der für die wichtigsten Dividendenländer 15% beträgt. Was ein Land über 15% hinaus behält, ist verloren, außer Sie fordern es dort zurück. Die eigentliche Frage ist daher nicht der nominelle Satz, sondern wie viel Sie zurückbekommen und mit welchem Aufwand.

Bei US-Aktien kostet die Lösung nichts: Geben Sie bei Ihrem Broker ein W-8BEN ab, und die USA behalten 15% statt 30%. Österreichische Banken verlangen es meist bei der Depoteröffnung, ausländische Broker nicht immer. Deutsche und Schweizer Dividenden verlieren an der Quelle immer mehr: Den Überschuss bekommen Sie nur über das Bundeszentralamt für Steuern oder die Eidgenössische Steuerverwaltung zurück, ein Papierkram, der sich nur bei großen Positionen lohnt.

Die meisten irischen ETFs umgehen das Problem auf Ihrer Ebene, weil der Fonds die Dividenden erhält und Sie auf seine gemeldeten Erträge besteuert werden. Tragen Sie nur ausländische Steuer ein, die Sie im Ausland nicht zurückbekommen: Die BMF-Erläuterungen verbieten die Anrechnung von Steuer, die der andere Staat erstatten würde.

Wie wird Krypto besteuert?

Krypto-Regime nach § 27b EStG seit 1. März 2022. Quelle: BMF, Stand August 2026.

Krypto, das seit dem 1. März 2021 gekauft wurde, liegt im selben 27,5%-Topf wie Aktien, Kryptoverluste gleichen also Aktiengewinne aus und umgekehrt. Österreichische Anbieter wie Bitpanda ziehen seit 2024 KESt auf Krypto ab. Ausländische Börsen ziehen nichts ab und melden österreichische Kunden ab 2026 nach den DAC8-Regeln an die Finanzverwaltung, nicht erklärte Gewinne werden also sichtbar.

Börsen, Gebühren und welche Anbieter die Steuer abziehen, vergleicht unser Ratgeber zu Kryptobörsen. Diese Seite bleibt bei der steuerlichen Mechanik.

Was hat sich 2025 und 2026 bei der Besteuerung von Kapitalanlagen geändert?

Quellen: Ankündigungen der Anbieter, RIS (BGBl. I Nr. 43/2026), BMF, Stand Oktober 2026.

Die Sätze selbst sind seit dem 1. Jänner 2016 unverändert, als der Sondersteuersatz für alles außer Bankzinsen von 25% auf 27,5% stieg. Geändert hat sich 2025 und 2026, wer abzieht und wie viel die Finanzverwaltung sieht. Mehr ausländische Plattformen ziehen inzwischen österreichische KESt ab, und jene, die es nicht tun, beginnen zu melden. Die ruhigen Jahre eines nicht erklärten Auslandsdepots gehen zu Ende.

Häufig gestellte Fragen